開店成本分析


開業成本分析(以國小國中文理補習班為例)轉錄ptt-mechanicsliu

1﹒立案費用(約20萬)
   台北縣市室內面在200平方米(約70坪)以下不用變更建築物使用項目,
   加上消防費用約十五萬左右。立案時間約1到2個月。
   
   像基隆市是要做變更建築物使用項目,費用會高一些,加上消防約二十萬,
   時間會拉長到6個月左右。
   
   以我自己為例,因為我的點在一級戰區,新的補習班一定會被檢舉,我一開始
   的租的一個月還放空,除了不要打草驚蛇,可以先讓立案的程序先跑。開始營
   業約一個月後果然陸陸續續有教育局、都發局、消防局、國稅局甚至警察局的
   人來關心。好險都沒事!
   
   其實我要強調的是補習班一開始的時候問題會很多,政府的人會找麻煩,同時
   你還要和家長學生解釋。整個時間表都要想的很清楚。
   
2﹒房租壓金(約20萬)
   大台北地區每坪的租金約1000到1500元,建議找1000元/坪,或是想辦法和房東
   談到1000元/坪

國稅局怎麼認定工程業的成本分析

能否請有做過工程業成本分析的高手指點我這些疑惑?本人萬分感恩,材料,加工費,工程費用,人工分攤及分工地我沒問題,只是材料要做成本分析國稅局是否認定產品數量有無超耗問題(如有合約的話,材料部分是否只打品名及數量),還是要像製造業同一品名單價如果不同要一一分開呢?因我用的電腦軟體是文中,他說工程業已有分工地,所以材料只要打品名及數量即可,請各位大大有被國稅局查工程業的成本分析高手,給我點實務經驗,還有如果客戶不給我合約,有給工地要以我做的成本分析表去打合約給我,這樣可以嗎?他說很多事務所都這樣做,是真的嗎?一位急需努力工作又想要得到答案的單親媽媽,因為我上知識已有一段時間都沒人給我一點意見。

材料....超耗問題

材料必須依合約書上的數量及品名去入帳

當然...單價會有所變化的

若單價差異很大...就再細分一下

因為擬合約時,只要預估...

所以數量和品名一定要對

但單價就不一定了

視當時物價或交易時的單價為準

國稅局主要是要看品名及數量是否正確



國稅局查帳....會要工地的成本分析表

包括材料.人工.費用.外包



如果客戶不給我合約,有給工地要以我做的成本分析表去打合約給我,這樣可以嗎?

這樣較不恰當吧.不然營造公司怎麼需要估價部門呢

這樣會有問題,我們事務所就沒有這種情形

我們的客戶不是工程業就是土包業

那是不遵守規矩的做法,小心你會有偽造文書的問題哦

因為他可以說他沒有簽這份合約

不然你就跟他要估價單....

可是不給合約會漏掉印花稅,所以建議你還是強硬一點

不過,若老闆同意的話~~你的責任就沒那麼大了

(叫老闆要方便被重罰呢...還是事前準備工作做好呢=.=)

給你即時通jessie_sun01

有空私聊....互相成長吧^^

工程業真的很複雜,尤其是工期在兩三年以上的

我光調節表就弄到頭昏眼花

還好....被我破解了^^"

怎麼做進口成本分析表

老闆要我做進口成本分析表,有給我範本,但沒有實務經驗,所以也核對不到資料,可以告訴我這些欄位會出現在什麼單據上,讓我可以方便找到的,或是怎麼計算?
例如:
ITEM NO............................在"INVOICE"找得到
QT'Y...................................在"INVOICE"找得到
UNIT PRICE US$................在"進口報單"找得到

1.材積CBM?
2.運費NT$?
3.進口稅則?(是指進口報單上的進口稅率嗎?)
4.報關費用?
5.銀行費用?
6.給銀行的利息?


另外請問:
1.HANDLING NTD/PC ....是什麼意思?
2.營業稅稅基……是什麼意思?
3.報關行給的運輸計數單上的"運費"跟進口報單上的"運費"有什麼不同?該以哪個為主?
4.還需要注意什麼嗎?
5.有人可以提供"進口成本分析表"的範本嗎?

可以回答的..上面的人都說的滿清楚了..

運費的問題, 你的貿易條件應該是CIF或是 CFR(C&F)
因為對方賣給你們的價格裡, 早就包涵運費,
報關行只能大約去猜你的運費是多少,
但那個並不是真實運費的金額,
想要知道, 賣方也不會告訴你的, 因為賣方怕賠錢..
一般運費都會多算一點點, 再加上貨物售價賣給你
例如:
貨物售價+運費= 貨物C&F價
85+15=100 賣方賣你100元
你進口後, 報關行跟你都不知運費多少
報關行依運費行情,幫你報了 83+17=100
你的進口報單就是這樣秀的
17元 並不是真實運費的金額, 但是你可以用這金額


因為你老板想知道這次進口, 花了多少錢,才叫你做成本分析

不知你是整櫃進口, 還是散貨進口(不滿一櫃),還是空運,我先用海運來說明了如下:

若付款條件是T/T:
1.銀行匯款: 匯給客人多少錢
2.匯款手續費
3.報關費多少?問報關行比較快
4.吊櫃費 大櫃7000元, 小櫃5600元
(有時報關行會幫你們先付了,再跟你們請款)
不滿一貨櫃的散貨: 沒有吊櫃費, 只有拆櫃費
5.船公司(或Forwarder)文件費: 通常是650元吧
6.拖車費: 拖貨櫃到你們倉庫的費用(問拖車公司)
不滿一貨櫃的散貨: 貨物運到公司的運輸費(問貨運公司)
7.拆櫃費: 請注意..若是請人來拆櫃也是要付錢的)
不滿一貨櫃的散貨: 不用拆


若付款條件是L/C:
1. 要去銀行"付款贖單", 也就是你沒有付貨款, 銀行不會給你
提單去領櫃的, 這個可能是你說的行銀費用
2.銀行利息: 這個可能是你們晚贖單, 銀行跟你收的利息
另一個可能, 你們開的L/C是遠期的L/C, 可以晚一點再付款,
但是也要付銀行利息
3.4.5.6.7都跟上面一樣

最後還要付5%的營業稅, 這也是成本, 記得要算進去喔..

總歸一句話, 什麼費用是多少錢, 全部列出來給他看
也就是說, 不要寫上一筆報關費2000元就想要交卷
至少也把裡面的明細列出來, 然後小計, 才是打上2000元
最後各個費用都知道了, 來個總計 , 總成本就出來了


若是還不懂..就用msn問我吧, 請看我個人檔案~~

成本分析表

請問各位
1.是買賣業的公司,那成本分析表要如何做??
2.可以給我範例嗎??

純粹的賣賣行為
就是進出貨和庫存的問題
其他雜項的支出都列入分攤
這不是很難阿

熱水成本分析~太陽能熱水器

              熱  水  成  本  分  析  表
1年熱水成本            1人2人3人4人5人6人7人8人9人10人
瓦斯熱水器費用    [單位:元]2340468070209360117001404016380187202106023400
電熱水器費用      [單位:元]2347469470419388117351408316430187772112423471
太陽能熱水器費用[單位:元]0000000000
瓦斯二氧化碳排放量[單位:公斤]213427640854106712801494170719212134
電能二氧化碳排放量[單位:公斤]38276411461528191022922674305634383820
太陽能二氧化碳排放量
計算所依據的能源價格及條件說明:
1.每人洗澡所需的熱水量平均為50公升.
2.熱水溫度一般設定為55度.
3.夏天水塔冷水的溫度為25度.冬天水塔冷水的溫度為15度.
4.目前電價:夏季每度3.85元,非夏季每度3.09元,使用1度電約排放0.6公斤二氧化碳.
5.目前瓦斯每桶699.4元,使用公斤瓦斯約排放3.19公

阿妹小巨蛋開唱 成本1.3億

LOHU輔助程式

(中央社記者鄭景雯台北30日電)天后張惠妹今晚在小巨蛋舉行出道15週年演唱會,這場演唱會成本將近新台幣1億3000萬元,創下台灣演唱會史上最高價,這次回到台灣開唱,不僅服裝全新打造,動畫也都重新製作。

「阿妹」張惠妹AMeiZing世界巡迴演唱會總共開7場,每場門票秒殺售罄,耗資1億3000萬演唱會成本,共吸金2億元。

今晚也有許多藝人到場為「阿妹」加油打氣,包括張鈞甯、蘇打綠主唱青峰、小禎、佩甄等,其中最令人矚目的是豬哥亮也到場聆聽,豬哥亮表示,這是他第2次來參加演唱會,因為「阿妹」曾是豬式會社的特別來賓,今天來是要幫「阿妹」加油。

演唱會一開始,只見舞台後方巨大的LED牆慢慢往兩側退成A字形狀,接著3層樓的高空出現一條機器手臂,「阿妹」就頂著長捲髮、帶著頭飾,一襲原住民風格的黑色閃亮羽毛裝現身,展露天后氣勢。

一開場「阿妹」就一連帶來「日出」、「給我感覺」、「High High High」、「姊妹」等歌曲,讓歌迷尖叫聲爆表,尤其是唱到成名作「站在高崗上」,現場彷彿變成豐年祭,每個人都跟著「阿妹」高聲大合唱。

而「阿妹」今晚也另外以「阿密特」的分身出場,塗著黑色口紅的「阿妹」,一登場就以「好膽你就來」high翻全場,搖滾味十足。1010330。

蕃新聞新版 馬上試!

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阿妹小巨蛋開唱 成本1.3億
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阿妹小巨蛋開唱 成本1.3億
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阿妹小巨蛋開唱 成本1.3億
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阿妹小巨蛋開唱 成本1.3億
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以下內文出自: http://n.yam.com/cna/entertain/201203/20120330528612.html

【測驗】攻受成份分析表

請深呼吸後進入,不清處何謂攻受的乖孩子們就請離吧。(笑)
是說這玩意我測了後好噴。



Link→ 攻受成份分析表

這可以看看在將來或現在會不會有攻君&受君的體質XDDD。(咦)
測出來除了文字上的分析還有圓圖比例,一目了然*



俺測出來的成果。
本名:



年上攻:47.2%   ←原來我是喜歡年紀比我小的嗎XXDD
弱氣受:18.2%   ←直接聯想到夏幸。(巴)
好人攻:7.9%
年下攻:6.2%    ←平衡?
總受:5.9%
自己中攻:5.7%
天然受:4.7%
玩具受:1.4%
無邪氣攻:1.3%
美人受:1.1%
強氣攻:0.0%

年上攻最多天哪XDDDDDDD。(驚)
原來我是正太控還是將來有姐弟戀走向前途。(掩面)←想太多啊喂



鮮網暱稱,或穹:



腹黑攻:33.2%    ←大噴,原來我有這種資質。(誤非常)
好人攻:19.2%    ←……意思是說就算被發卡還是有機會的嗎XD"
自己中攻:12.4

姓名成份分析、姓名PK對戰遊戲!

這個「姓名成份分析」網站
還有「姓名PK對戰」滿好玩的
只要輸入你的名字
就會出現一篇詳細的分析報告
到底準不準呢?來看看吧


請進入:http://wtf.hiigara.net/cc/


95記帳士會計測驗題第11題 (成本會計、製造業會計、成本分攤的概念) ,有報輔導班的請按推,至少20個人推,再錄下一集


11下列各選項中何者不為成本分攤?
(A)將聯合生產成本計算至各聯產品
(B)將總管理處的費用計算至各下屬責任中心
(C)將製造費用計算至各批次產品
(D)將某成本中心所使用之設備折舊費用計算至該成本中心




答:D
基本上分攤與追溯或歸屬是不同的,分攤是無法直接追溯或歸屬,共同的成本必須用其他有系統的方法將成本分配給成本標的。追溯或歸屬則是直接屬於這個成本標的,不是共同成本,無分攤的問題。
將聯合生產成本計算至各聯產品,聯產

股東權益報酬率(ROE)基本分析與投資選股實務運用


(圖片由Justin原創並分享,特此致謝!)

----------------其餘內容及個股實例解析,請看本期(元月)Smart 月刊「賺錢股票」(專刊系列刊物)之「用ROE與P/B找股票好買點」一文。~12月28日上架!

股東權益報酬率(ROE)基本分析與投資選股實務運用

影響股票價格的短期因素眾多,因此,短期股價波動往往也非公司基本面變化可以完整解釋清楚;然而,只要您肯多花一點功夫、多一點耐心、不隨波追高殺低,經嚴謹財務數字分析後,再做出理性投資決策,相信要獲得超越一般投資人的報酬率並非難事。

一、 股東權益報酬率及其內涵。

在證券投資分析上,最重要的財務分析指標莫過於股東權益報酬率了,也就是大家常說的ROE,因為ROE在本質上結合了一家公司的主要財務結構、經營效率及獲力能利力等三大項,而一家有優異股東權益報酬率的公司,其償債能力也會較強。因此,若能深










成份分析機產生器


  數天前,在學校看到班上的女生,用電腦在玩某個網站,玩的她們每個人都笑哈哈。好像很好玩的樣子,於是我把這網站的名字記下來,然後回家去找,很快就搜尋到了。這網站的name叫做:成份分析機產生器它裡面有許多不同種類的產生器。

  現代的人,大多是每天不是上下學就是上下班;回到家後也沒有什麼娛樂。這個網站,能在覺的生活無趣的時候,玩一玩,讓生活多一點樂趣。

  上圖左「產生器天堂」有數個產生器。這些「器」,有的是只要在文字框裡,輸入你自已或是朋友、親人的名字就可以顯示勁爆的結果了有的則是要由你自已去建立、設定,屬於自已的產生器。

  例如,我想要玩(下圖)左邊最下面的…性格分析機,點了該文字後,它就會出現「請輸入你的名字:」的文字框,要你輸入名字;也可以輸入朋友或不相識人的名稱。然後再點「分析結果」。

財務基本分析之eps

本篇文章引用於http://www.wretch.cc/blog/JaguarCSIA&category_id=6038129

作者:郭恭克

每股盈餘及之簡單分類及基本認知

一、每股盈餘:
每股盈餘( ( earnings per share , EPS ),乃指公司普通股每股在一會計期間所賺得的盈餘或發生的損失。

二、每股盈餘之分類:

1.簡單資本結構:基本每股盈餘
簡單資本結構乃指公司僅發行普通股,或僅發行普通股及不可轉換的特別股,而無具稀釋作用之潛在的普通股者;凡公司發行具有稀釋作用之潛在普通股流通在外者,則稱為複雜資本結構。

基本每股盈餘 = 屬於普通股股東的本期純益或損失 / 普通股加權平均流通在外股數
= ( 本期損益 –特別股股利 ) / 普通股加權平均流通在外股數

所謂之加權平均流通在外股數,乃指將流通在外股數乘以流通期間佔一會計期間的比例所計算出之股數。
所有發放股票股利或股票分割前流通在外的股數,均應追溯調整,意即均應乘以股票股利率或股票分割率,即視為從年初即已增加或減少之股數。

至於若有現金增資發行新股,則發行新股以前之加權平均流通在外股數應按下列公式調整比率:

發行新股時舊股流通股數調整比率 = 行使新股認購權利前一日的每股市價 / 理論上每股除權後的公平價值

三、複雜資本結構:稀釋每股盈餘
具有稀釋作用的潛在普通股流通在外之資本結構。只要公司有發行在外並足以在某種條件下可以轉換為公司普通股的認股權、認股證、可轉換公司債、可轉換特別股等等,均可能使每股盈餘產生稀釋作用。此乃所謂之潛在普通股,只在形式上並非普通股,但其可取得或變換成普通股之權利證券。
所謂之稀釋每股盈餘乃指將所有具稀釋作用的潛在普通股均予轉換、行使或發行普通股,所計算之每股盈餘。

稀釋每股盈餘 ( Diluted EPS ) =
【( 本期損益 – 特別股股利 )+ 可轉換特別股利 + 可轉換公司債稅後利息費用 +(-) 因轉換而產生之稅後收入或費用 】 / ( 普通股加權平均流通在外股數 + 稀釋性普通股加權平均流通在外股數)

由上面敘述及公式可知,凡具有潛在增加普通股股數之衍生性有價證券發行,若未在公開、公平、透明之機制下運作,都可能成為內部人或關係人操弄之工具,最後成為損害外部股東權益之殺手;本身若非專業證券投資或分析者,若所買之標的有類似情況,在自己無法分析時,應儘量避免納入自己的投資組合中,以免與自我期望之投資報酬率產生落差!

財務基本分析之存貨周轉率

作者:郭克恭

存貨週轉率看企業經營效率及景氣先兆

一、 存貨週轉率
= 銷貨成本或營業成本 / 平均存貨

此項比率代表企業存貨週轉速度、產銷效率與存貨水平的適當性;存貨週轉率越高代表企業經營能力越強、產銷管控良好、產品需求及去化順暢、公司無過多之存貨積存壓力、短期營運資金運轉效率良好、公司短期償債能力相對提高。

在實務上,若一家公司存貨週轉率急速下將,往往係因存貨庫存快速上升的結果,此時一定要同時對盈餘指標中之存貨指標做詳細檢示,觀察存貨之增加率是否同時出現遠高於營業收入增加率之情況,如果有這種情形,往往代表下游需求已開始轉弱,公司的營運狀況及產業景氣可能轉差。

二、 平均銷貨天期
= 365 / 存貨週轉率

此項比率代表平均每一筆存貨所需之銷貨天數,平均銷貨天期越短越好;相對地,若銷貨天期持續拉長,很可能是下游產業轉淡,或企業本身之產業競爭力轉差,是企業經營的負向警訊!

結論:1.存貨週轉率越高越好、平均銷貨天數則越短越好。
2.在實務分析上,財務比率之趨勢分析及轉折點之觀察,其重要性遠高於絕對數字之比較;若一家存貨週轉率本來很高的公司,但轉折出現持續下降趨勢時,則往往是企業所處產業景氣轉差或本身於產業中之競爭力下降之先兆,對企業未來營運是一大警訊!

飲料店成本。

您好!


在幾天前就有看到您的問題,但是您這個問題是最難回答的!因為大部分很多客人都有相同的疑惑,但是每個人的成因不太一樣!還是必須實際去看才會知道發生什麼事情!任意給您主管意見都不是很恰當,因此給您幾個我常常在用的判斷方式:


(1)房租是否佔目前每個月平均營業額的10~15%?還是遠遠超過?


(2)水電、電話費佔月平均營業額是否10%以下?


(3)原料+物料成本總成本是否佔月平均營業額35%以下?


(4)人事成本是否佔月平均營業額40%以下?


以上是最基本原則,請問您裡面有哪一個超標嗎?


如果(1)超標,請您觀察附近方圓 一百公尺 內跟您同質性的店家,您生意排行第幾?


如果您的生意排行前20%,代表您當初預估營業狀況太過於樂觀,選錯店面成本來經營!需要考慮跟房東談降租,要不找機會搬家。


如果您生意是在中段的前30%,代表您商品競爭力還可以,至少在平均

財務基本分析之利息保障倍數

引用於http://www.wretch.cc/blog/JaguarCSIA&article_id=7687922

作者:郭恭克

1.利息保障倍數
= (稅前淨利 + 利息費用 ) / 利息費用

此處之利息費用應將資本化之利息費用包括在內。利息保障倍數主要在衡量企業獲利相對應支付債權人利息費用之保障程度。

2.企業產生營運現金或盈餘必先支負負債面之利息支出,因此,從利息保障倍數之高低,吾等亦可看出企業舉債是否已過高,或產生盈餘之能力下降。一般而言,利息保障倍數最好高於5,當然,越高越好,較高之利息保障倍數代表企業財務較為穩健或產生盈餘之能力較佳!

3.除最好維持在5以上外,在實務分析上,仍應以利息保障倍數趨勢變化為分析重點,若利息保障倍數從高峰持續下滑,則雖然仍在5以上,仍應探究原因,了解企業之財務結構是否轉差,或權益乘數是否過高。

財務基本分析之應付帳款周轉率

引用於http://www.wretch.cc/blog/JaguarCSIA&article_id=7398830

作者:郭克恭
從應付帳款週轉率看企業資金週轉及營運變化

一、 應付帳款週轉率
= 銷貨成本 / 平均應付帳款

應付帳款週轉率用於測度企業向上游或周邊廠商進貨後,其應履行付款之期限長或短,就企業資金調度觀點而言,應付帳款之期限當然是越長越好,也就是應付帳款週轉率越低越好,除可將營運資金保留於公司帳上外,較長之應付帳款週轉率通常隱含企業對上游廠商之議價能力較強,對付款條件能有較強之主控能力。

在實務運用上,要注意應付帳款週轉率應與應收帳款週轉率做對照比較:

A. 應付帳款週轉率 > 應收帳款週轉率 → 代表企業發生資金週轉困難的可能性提高,因營運活動現金流出的速度較流入為快速。

B. 應付帳款週轉率 < 應收帳款週轉率 → 代表企業發生資金週轉困難的可能性降低,因營運活動現金流入的速度較流出為快速。

二、 平均應付帳款付款天數
= 365 / 應付帳款週轉率

此項比率代表平均每一筆進貨所需之應付帳款,在多少天必須履行付款義務,應付帳款週轉率越低越好;相對地,若應付帳款週轉率不斷提高,除非是產業景氣火熱,同業同時競價搶料,否則可能是本身議價能力下降,供應商要求更嚴苛之付款條件。


結論:

1. 當企業在市場的影響力及議價能力轉強後,其可以用較寬鬆的付款條件支付貨款,此時應付帳款週轉率可能下降;反之,則可能是議價能力下降的徵兆。

2. 應付帳款週轉率應同時與應收帳款週轉率進行比較,並觀察其趨勢變化,及負債比率之轉變,才能提早測度公司最新營運情況。

夯 大腦成份分析機

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財務基本分析之現金流量表

引用於http://www.wretch.cc/blog/JaguarCSIA&article_id=7521198
作者:郭恭克
現金流量表簡析

一、現金流量表之意義及其目的。
現金流量表乃是記錄企業在會計期間中之現金流入與流出狀況,並彙總說明企業在營業、投資、及融資等三大項活動,對現金流量產生之影響。

現金流量表之編製可以幫助投資人及債權人評估企業下列項目:
1. 未來產生淨現金流入的能力。
2. 償還負債及支付股利之能力,及其向外融資之需求。
3. 會計損益及來自營業活動所產生之現金流量間差異之原因。
4. 本期現金及非現金的投資及融資活動對財務狀況之影響。

二、現金流量之分類。
1. 營業活動之現金流量:
企業產生主要營業收入的活動,及其他非屬投資與融資的活動,其係指列入損益計算的交易及其他事項所產生之現金流入與流出。

相關之會計科目:
流動資產、流動負債、交易為目的之投資、損益表科目。

常見之項目:
利息收入、利息費用、非權益法之股利收入、權益法下之現金股利等等。

2. 投資活動之現金流量:
取得或處分長期資產及其他非屬約當現金項目的投資活動。

相關之會計科目:
非交易目的之各種有價證券投資、固定資產投資與處分、處分資產或出售投資之損益。

常見之項目:
因上列會計科目而產生之現金流入或流出。

3. 理財(融資)活動之現金流量:
包含業主投資及分配給業主,與融資性質債務之舉借與清償。

相關之會計科目:
長期負債、股東權益科目。

常見之項目:
股利分配、庫藏股、減資、貸款、公司債。

三、其它
1. 匯率變動影響數。
2. 不影響現金的投、融資活動。如發債換股、可轉換公司債換股、固定資產交換等等
3. 同時影響現金及非現金項目之投、融資活動。

上列項目應以單獨列示、附標或附註揭露等方式在正式現金流量表外進行表達。

第13個星座-蛇夫座個性特質運勢基本分析

第十三個星座蛇夫座:(11月30日~12月17日)
重視理性的慎重派。
星座花/菖蒲
花 語/神秘之人

星座特性:
意志力強、貫徹初衷、理性、微笑天使、三思後行、
善惡易矛盾、難以捉摸、脾氣大、愛冒險、神祕。
星座運勢:
蛇夫座從孩提時代不斷累積錯誤經驗,造就日後的基礎穩固
周圍的人會對他容易誤解,最好保持微笑沉默
而他的人生旅程是屬於大器晚成,因此到了中年.晚年才能有功成名就。
星座優點:
優點-自信.耐力強.智慧型
蛇夫座生性愛說話,卻有過人耐力,不屈不撓的個性,具有恩報恩的個性,
與強烈的洞察力,有足夠自信的,他在處事的決斷力,他會充分表現出所有的優點。
星座缺點:
缺點-對人好惡太明顯,不服輸型
蛇夫座雖然開朗,但正義感卻很強,由於表達能力不佳,故常被人們誤會,時常會以批判的眼光審視別人,因此猜疑心也就比較重.聰明的蛇

















財務基本分析之PEG係數

引用於http://www.wretch.cc/blog/JaguarCSIA&article_id=7398830

作者:郭恭克

1.PEG係數乃股價盈餘成長比,其公式如下:

PEG 係數 = 預估本益比 / (預估當年盈餘成長率*100)

2.在應用上,盡量找出係數較低的股票,當係數越低即表示股價越相對便宜。

3.PEG在實務應用上,對處於虧損之轉機股、資產股、部份虧損中之科技或研發階段之生技公司並不適用;但其對處於獲利成長中之公司,則可提供挖掘股價低估股票之功能。

Excl 上的成績分析

天天都有新的需求出來。

因為剛好有老師反應,希望能統計班上學生考試成績的結果。所以花了點時間研究 Excel 使用。

首先是 頂標、均標的部份:

首先,我們當然要先釐清定義的部份,這部份在台灣其實有兩種定義方式:

早期的第一種定義方式:

頂標:前 25% 考生成績的平均 前標:前 50% 考生成績的平均 均標:全體考生成績的平均 後標:後 50% 考生成績的平均 底標:後 25% 考生成績的平均

目前大學學測的第二種定義方式:

頂標:該科成績位於第 88 百分位數之考生級分 前標:該科成績位於第 75 百分位數之考生級分 均標:該科成績位於第 50 百分位數之考生級分 後標:該科成績位於第 25 百分位數之考生級分 底標:該科成績位於第 12 百分位數之考生級分

為什麼會有第二種方式,其實是因為大學學測入學人數的考量,若採用第一種方式,很容易將成績範圍中拉大,造成大學在設定招生門檻時造

財務基本分析之流動比率VS速動比率

引用於http://www.wretch.cc/blog/JaguarCSIA&article_id=7398830

作者:郭恭克

財務小錦曩~~流動比率與速動比率有何不同的地方?

1. 流動比率
= 流動資產 / 流動負債

其主要係衡量公司之短期性流動性資產是否大於短期性流動負債,用以說明公司短期資金調度及短期償債能力。一般而言,此項比率若能大於2,表示公司資產流動性佳並足以應付短期資金需求。

2. 速動比率
= 速動資產 / 流動負債

速動資產 = 現金 + 短期投資 + 應收帳款淨額
= 流動資產 – 存貨 – 預付費用

流動資產中扣除流動性及變現性較差之存貨,並將已現金流出之預付費用扣除,所呈現之高度變現性資產,即為速動資產。因扣除存貨部份,因此一般而言,公司之速動比率若大於1,則表示其流動性足夠支應短期性債務,對公司資金調度將偏向正面。

若一家公司之流動比率大於1,但速動比率小於1,一定要探究其原因,若因存貨持續增加造成速動比率突然下降至1以下,應對公司存貨增加原因進行深入了解,若起因於短期因素造成,並可很快降低則尚可,倘若起因於下游景氣趨緩,則應提高警覺,盡量保守看待!

曼秀雷敦AD軟膏成份分析

常常有人問到底有沒賣這玩意兒,看看網路,一堆人也在喊燒,說這有多好用多好用,台灣都沒有一樣那麼讚的。

老實講,成份真的不錯,止癢一定讚,但,就和我手邊的蚊蟲膏一模一樣呀!

 小賣價格:1523円(台幣500左右)
原圖來自官方網站http://www.rohto.co.jp/prod/?jan=117734

有效成份:

●クロタミトン 50mg:Crotamiton

止癢,高濃度下還可以治療疥瘡。

●リドカイン 20mg:Lidocain

單純局部麻醉劑溜!

哪條蚊蟲膏沒這成份,那就是落伍了。

●ジフェンヒドラミン 10mg:Diphenhydramine

第一代的抗組織胺劑。

簡單說,就是『夜夜寧』成份,或是日夜錠中的『夜錠』主成份。

吃了會想睡,擦了會止癢,舊歸舊,但真是個內服外敷皆宜呀!

蚊蟲膏?也有類似成份啦!

●酢酸トコフェロール(ビタミンE誘導体) 5mg:

財務基本分析之現金比率

引用於http://www.wretch.cc/blog/JaguarCSIA&article_id=7669705

作者:郭恭克

1.現金比率 = 現金類資產 / 流動負債
= (速動資產 - 應收帳款) / 流動負債
= (現金及約當現金 + 短期證券投資) / 流動負債

現金比率主要用以衡量企業即時清償流動負債之能力!

2.一般正常營運之公司,其現金比率通常小於一,除非企業之債信已面臨外界質疑,否則,企業一般而言,無需因短期負債之存在而對等保留等額現金類資產(Dollar Assets)於帳上。
若一家企業長期將現金比率維持於大於一情況,而其帳上卻又同時存在應支付利息費用之長期負債,將是非常不正確的作法,除非經營者企圖挪用公司資金,否則讓公司過多資金閒置對公司而言是不利的。

最近想要網路開店 哪個平台好?

最近有一些成衣想要賣

逛了很多平台 很多人也推薦不少

但是好像蠻多都不是知名的平台

消費者也會看得怕怕的 到底哪個平台可以讓消費者也敢安心消費的平台呢

要消費者掏出錢來買真困難呀 ... Orz

我建議你到最多人上的Yahoo!奇摩來開店!!

大家都設他為首頁 一定有優勢

網路開店百百款 Yahoo!奇摩超級商城就是有種給人放心的感覺

不管是業主 還是消費者 都會很放心

而且 最近一堆網路購物詐騙 很多都是不知名平台購物

結果都被騙了幾十萬呢 賠了夫人又折兵呢

所以說拉 平台很重要的 省一時反而大家不信任

你的品牌也因此被砸了

難怪為什麼一些業者 像是松青超市、萬家香、日本BEST電器、百事特童裝、紐頓電子、順發3C、良興電子、今生金飾、德寶光學儀器等1000多家大小廠商都會來Yahoo!奇摩超級商城來網路開店不是沒原因的

別再為了開店成本煩惱了 如果成本不夠挑了個小平台 廣告效益又差 你反而要花更多心力在網路開店

結果呢?一張訂單都接不到 你要怪網路市場太小 還是你自己挑錯平台呢??

不用懷疑了 現在就下定決心來Yahoo!奇摩超級商城開店吧!!

最近也有說明會 可以去瞭解一下再來開店也不遲

http://yahoo.proshare.com.tw/ 這裡有近期的開店說明會 可以去看看喔

或是打電話到普釋傳播 (02)2578-1666 問個清楚 專人都很用心 你開店就不用煩惱拉 ^^

開店了才知道, 店裡面放音樂要花錢喔!

自己開店才知道,連在店裡面放個音樂都要錢!
原來開店成本還真的很多!
要店租、要水電、要人事………………………….
有適合Brunch的輕音樂嗎???
(便宜划算好用的)

是啊!!!!! 要當頭家真的不容易!!!!! 萬萬事事都要錢!!!!
表面風光….. 背後心酸…….

划算的輕音樂….
應該可以問問「播播樂」這家….
去年我們有問過……
看到他們是一次付費終身授權……
後續還會再給新歌…..
所以成本就只有這一次….
以會不用再列成本在買音樂上…..
是我們問到最實用划算的…..
他們的電話是:0800-356-165
我們打算今年年底要列預算買進……
而且我們有先上他們的網站試聽喔……
http://bobomusic.com.tw
音樂很適合我們……….
你也可以先聽聽看……..
以上給同樣是頭家的你參考參考…………

製造業成本會計怎麼做?

我是一家傳統製造業的會計,最近公司覺得要把公司的帳搞的清清楚楚的,忽然叫我做成本的分析,完蛋了,我只是個小小的會計,根本沒碰過成會這一部份,還請各位大大幫幫忙,謝謝。

1如何快速學習製造業會計作業流程?(那裡有在職訓練課程?若要買書自習,那本成本會計書籍較好?)因為我下個星期就要把成本分析交出去了。
2.製造業會計的會計科目如何分類?(我們公司是生產彈性筒夾,原料就是鋼材,物料就是油、刀....


大大你好~檢視圖片


1.因你下星期就要把成本分析交出去,建議你先簡單的就貴公司的目前的帳務去做分析,有時間時再到書局去看看有關之相關書籍,慢慢再進修,告知老闆給你點時間去學把成本分析弄好,讓老闆感受到你學習的誠意,這樣才能達到效果。


2.製造業會計的會計科目如何分類?


 先建議你:將成本類會計科目列出來,如原料、物料、運費、直接人工等。


 再來,貴公司只生產一種產品(彈性筒夾)嗎?如果有多種就還有分類各個產品所用之成本,若只有一種那就更簡單,全部的成本都是用於該產品囉。


 然後,算出你的成本後,要與銷貨做對照,銷貨收入 - 成本後 = 銷貨毛利,這就是損益表的前半段了,當然有沒膁錢還要扣除[營業費用]及[營業外收入與費用]。


 註:營業費用~舉凡公司營業發生的費用,如[雜費][水電費][薪資][勞、健保費][退休金][交通費][交際費]......等等。


 以上是我的工作經驗,提供你參考,若有問題再提出討論囉!!



希望有幫到你!!



歆璦檢視圖片



晶片護照成本1603元 領事局「含淚降價」

政治中心/台北報導

國人申辦中華民國護照,可以省點錢了!立法院外交及國防委員會14日初審通過,明年護照規費從每本新台幣1600元,降到1300元。

◄明年起申辦晶片護照規費,將從1600元降至1300元。(圖/東森新聞提供)

辦一本中華民國護照要1600元,不少民眾都覺得很昂貴,明年起,可以不用花這麼多錢了,立法院外交國防委員會初審通過,從2013年起,國人申辦晶片護照的規費,從1600元降到1300元,等於幾乎是打了八折。

不少民眾抱怨護照規費太過昂貴,因此綠營立委管碧玲等人提案將護照規費下調到一本800元。不過外交部提出了晶片護照成本分析表,表示800元將嚴重不符成本。一本晶片護照「形式成本」473元,「製發成本」包括國內國外人力費用、軟體維護費、行政成本,約684.52元,「後續服務成本 」包含國內外為民服務機制約445.95元,平均每本護照 成本1

股票投資/技術分析入門:基本原理與實務應用技巧(全新版)

股票投資/技術分析入門:基本原理與實務應用技巧(全新版)


股票投資/技術分析入門:基本原理與實務應用技巧(全新版)

股票投資內容簡介

  本書綜合《圖表型態解析在台灣股市應用的訣竅》與《最新技術指標在台灣股市應用的訣竅》兩本書的內容重點,以簡潔的文字,運用實際案例與圖表,闡述技術分析的基本原理與應用技巧,是投資人掌握技術分析工具的最佳入門書籍。

  作者杜金龍是國內知名的技術分析與基本分析之權威,他特別針對初學者徹底瞭解技術分析的需求,從實務面著手,結合基本理論,由淺入深地闡述各個主要層面,並且詳細解說如何應用在投資實務上。

  本書內容從閱讀股票交易資訊開始,清楚說明走勢圖的基本繪製原則,進而細述圖表型態,以及「價」、「量」、「時間」和「市場寬幅」的計量化技術指標的原理和應用。全書涵蓋技術分析的所有基本原理,並輔以大量最新的實際案例加以解說,堪稱為學習技術分析股票投資的入門寶典。

股票投資作者簡介

杜金龍

  民國45年生於台南市

  學歷:
  成功大學交管系
  交通大學管理科學研究所畢業

  經歷:
  永豐餘造紙公司投資事業部、經營管理組
  大華證券公司自營部副總
  大華證券投資顧問公司總經理、董事長
  證券投資分析人員考試及格(77年)
  期貨人員考試及格(82年)
  榮獲金彝獎證券及期貨傑出人才(87年)

  現任:凱基證券投資顧問公司董事長

  著作:
  《最新技術指標在台灣股市應用的訣竅》(80年出版,91年二版,95年增訂版)
  《基本分析在台灣股市應用的訣竅》(85年出版,91年增訂版)
  《價值分析在台灣股市個股應用的訣竅》(90年出版,99年二版)
  《圖表型態解析在台灣股市應用的訣竅》(91年出版,99年二版)
  《台股短線實戰策略:短線技術分析在台灣股市應用的訣竅》(95年出版,101年二版)
  《高階技術分析:在台灣金融市場應用的訣竅》(95年出版)
  《台股中長線實戰策略:中長線技術分析在台灣股市應用的訣竅》(95年出版)
  《投資學:基礎理論、分析、評價與交易實務》(95年出版)
  《杜金龍教室:20堂投資必修課》(最新版)(101年最新版)
  《技術分析入門》(102年全新版)

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目錄

第1章
如何閱讀股票交易資訊
1.1 看報紙閱讀股票交易資訊
1.2 看精業單機
1.3 收集K線的資料管道

第2章
著手畫K線圖、長條圖、○X圖
2.1 K線圖的畫法
2.2 長條圖的畫法
2.3 ○X圖的畫法

第3章
如何應用K線於個股與大盤
3.1 K線的短線操作法
3.2 五分鐘分時走勢圖
3.3 日K線、週K線、月K線

第4章
簡單的趨勢線原理與價格型態
4.1 趨勢線(漲、跌、盤)
4.2 向上突破缺口與向下跌破缺口
4.3 價格型態1──反轉型態
4.4 價格型態2──繼續型態

第5章
簡單的價的計量化技術指標
5.1 移動平均線(MA)
5.2 隨機指標(KD)
5.3 相對強弱指標(RSI)
5.4 指數平滑異同移動平均線(MACD)

第6章
量、時間與市場寬幅的計量化技術指標
6.1 平均成交量(MV)
6.2 能量潮(OBV)
6.3 股市週期循環
6.4 漲跌比率(ADR)

第7章
個股與大盤的實際買賣綜合研判與應用
7.1 個股在技術分析中的圖表型態解析之應用
7.2 個股在技術分析中的計量化技術指標之應用
7.3 個股的實際買賣綜合研判與應用

第8章
技術分析一些專有名詞解釋
8.1 圖表型態的專有名詞
8.2 計量化技術指標的專有名詞

第9章
剛接觸技術分析的準備工作
9.1 心理上的調整
9.2 實際上的開戶執行買賣
9.3 進一步進修的閱讀工作參考書籍──技術分析的參考書籍

收回

作者序

  《技術分析入門》是結合《圖表型態解析在台灣股市應用的訣竅》與《最新技術指標在台灣股市應用的訣竅》兩本書的一些基本概念,以簡淺的文字、例子與圖形,闡明技術分析的一些基本常識及專有名詞,教初學者迅速熟悉技術分析在實務上的買賣應用方法,全書分為九個章節,盡量以個股為分析樣本舉例說明。

  第1章 如何閱讀股票交易資訊

  教初學者如何看《工商時報》、《經濟日報》、《聯合晚報》及精業單機「精業世紀贏家」的各種價格型態資訊,與常使用計量化技術指標的意義。

  第2章 著手畫K線圖、長條圖、○╳圖

  股價走勢圖(Chart)常用的分析工具為陰陽線(K線圖)、長條圖與○╳圖,教初學者如何透過上述報章媒體與電腦軟體,收集K線圖、長條圖、○╳圖的原始資料,並在畫圖的過程中,讓投資人瞭解各種股票走勢圖代表的意義。

  第3章 如何應用K線於個股與大盤

  以每一分鐘分時走勢圖開高走高、開高走低、開低走高、開低走低、橫向整理、偷拉尾盤、偷殺尾盤等個股走勢,繪製每一根K線的圖形,及其日K線的代表意義。另畫五分鐘K線以供極短線或當日沖銷投資人使用,一般投資人可使用日K線、週K線與月K線,配合短、中、長期使用。

  第4章 簡單的趨勢線原理與價格型態

  趨勢線有三種,分別為上升趨勢線、下降趨勢線與橫向整理趨勢線。缺口理論的向上突破缺口為拉回的支撐區,而向下跌破缺口為反彈的壓力區。

  價格型態有兩種:(1)反轉型態有五種,分別為頭肩頂(底)、M頭(或W底)、三重頂(底)、圓形頂(底)、V形頂(底)。(2)繼續型態有六種,分別為三角形(等腰、上升、下降、擴張三角形)、楔形、旗形、三角旗形、矩形、菱形等。分別以個股K線圖及分時走勢圖詳細列出各種型態(Patterns)的繪製過程,及其未來的股價趨勢(Trend)。

  第5章 簡單的價的計量化技術指標

  價、量、時間、市場寬幅為技術指標的四大範圍,價的技術指標,以移動平均線(MA)、短期的隨機指標(KD)、相對強弱指標(RSI)與中長期的指數平滑異同移動平均線(MACD)為個股買賣最常用的指標。

  技術指標的四大功能為:(1)交叉買賣訊號;(2)超買區或超賣區;(3)牛市(正)背離或熊式(負)背離;(4)趨勢線原理與價格型態。所有的技術指標的使用功能,皆在這四大功能之中,其中又以KD與RSI技術指標功能最完備。

  第6章 量、時間與市場寬幅的計量化技術指標

  以平均成交量(MV)分析價漲量增、價跌量縮的價量配合的多頭走勢,反之,則是價漲量縮、價跌量增的價量背離的空頭走勢;以及個股的突破量、換手量與套牢量的分辨。

  同時考慮到價與量的技術指標有能量潮(OBV)。台灣股市一個週期循環為89個月或104個月,可以股市週期循環的時間技術指標,找出台灣股市的谷底或高峰。市場寬幅的技術指標,則是以上漲家數與下跌家數的漲跌比率(ADR),研判大盤目前處於超賣區或超買區。

  第7章 個股與大盤的實際買賣綜合研判與應用

  配合使用圖表型態與計量化技術指標,從個股的實際例子研判買賣訊號,以跌破上升趨勢線為賣出點,且配合9日KD值,由超買區反轉向下跌破80為確認賣出點。以突破下降趨勢線為買點,且配合9日KD值,由超賣區反轉向上突破20為確認買進點。

  個股股價走高,但KD值(80以上)走跌,形成熊市(負)背離,為賣出訊號;反之,個股股價走低,但KD值(20以下)走揚,形成牛市(正)背離,為買進訊號。計量化技術指標的買進或賣出訊號,一般而言,比個股股價圖形所形成的買賣時點,更常有領先的作用。

  第8章 技術分析一些專有名詞解釋

  圖表型態解析的解釋名詞為道氏理論、波浪理論、趨勢線原理與價格型態。算術圖與對數圖(Log)的深入探討,特別舉例說明,除權還原圖的除息除權的計算過程。

  計量化技術分析的解釋名詞為價、量、時間與市場寬幅的技術指標。舉例說明算術平均(MA)與指數平滑移動平均(EMA)的異同。對平均線的扣抵舉例,並詳加解釋。

  第9章 剛接觸技術分析的準備工作

  (1)心理上的調整:須有專業知識──技術分析、基本分析、心理分析與資金管理;有耐心,守紀律,謙虛的美德,熱愛工作,積極正面的投資態度,有投資計畫且確實加以執行。

  (2)實際上的開戶執行買賣:投資股票若只是紙上作業,與實際開戶買賣,最主要的差異,在於克服實際買賣心理上的貪婪與害怕兩大情緒。介紹交易的下單、喊單、交易價格檔數、手續費、交易稅、漲跌停板、委買委賣張數、掛進掛出的張數等實務上的交易制度。

  (3)進一步進行的閱讀工作:作者收集投資股票近25年來閱讀過,最值得投資人參考的書籍,其中又以《圖表型態解析在台灣股市應用的訣竅》(財訊出版社發行)與《最新技術指標在台灣股市應用的訣竅》(財訊出版社發行),較為貼近台灣讀者,為本書《技術分析入門》更進一步進修的相關書籍。

 

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基本分析 -- 短期償債能力分析


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◎ 營運資金:
就數字來看甲公司每年的營運資金均比同業稍佳,就趨勢而言第一年的81,416,230增加到第二年的98,624,684然後再下降到第三年的89,302,001屬於先升後降的趨勢。同業則維持在35,000,000到38,000,000也是先升後降的趨勢。就營運資金來看甲公司的營運資金金額遠大於同業,趨勢亦與同業一致。以絕對值的角度來看,甲公司的營運資金比同業為佳。再進一步分析,流動比率之情形。

◎ 流動比率:
雖然甲公司的營運資金大於同業,但是以流動比率來看就發現同業的流動比率比甲公司為優。就流動比率的數字來看甲公司比同業稍佳,但是仍然維持在100﹪以上的水準;隨然比起同業大於200﹪的水準為差,可是流動比率大於100﹪表示流動資產仍然可以清償流動負債,只要流動資產的品質尚可,短期內應無重大的短期償債能力問題。就趨勢而言,甲公司由在最近三年均維持在130﹪到140﹪的穩定持平水準。同業的流動比率的趨勢則顯示出穩定成長的趨勢,由第一年的243.80﹪進步到第三年的261.42。可見就趨勢來看,同業的上升趨勢優於甲公司持平的趨勢。就數字來看同業每年的流動比率均大於200﹪亦高於甲公司140﹪到130﹪的數字。

就量的分析而言,甲公司的流動比率在數字上及趨勢上均比同業為差。可是並不能斷定甲公司的短期償債能力會立刻發生問題,因為只要甲公司的流動比率能維持在130﹪的水準不再退步,表示甲公司的流動資產仍然為流動負債的1.3倍,其流動資產超過流動負債的金額(營運資金)達89,302,001,可見只要甲公司的流動資產的變現品質能維持在一定水準的話,以流動資產清償流動負債的能力應無問題。

二、短期償債能力分析-質的分析


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◎ 速動比率分析:

甲公司的速動比率就數字來看這三年來均低於同業,而且第二年起已低於100﹪,表示公司可能要處理存貨後才有能力清償流動負債。而同業的速動比率均大於甲公司且均大於100﹪,所以同業在不用處理存貨前就有足夠的流動資產可以清償流動負債。就趨勢而言,甲公司由第一年的107.56﹪下降到第三年的78.81﹪為下降的趨勢。同業則由第一年的147.96﹪提高到第二年的165.74﹪再下降到第三年的130.56﹪,為先升後降的趨勢。所以同業只要應收帳款的變現品質不差,即可將部分的流動資產變現以清償流動負債;甲公司則除了必須應收帳款的變現品質不錯外,而且存貨也要有不錯的變現品質才行,否則甲公司的流動資產在變現的過程中可能無法清償流動負債,因為甲公司的速動比率小於100﹪,顯示甲公司並須有能力將存貨變現後方有足夠的流動資產清償流動負債。

所以必須要進一步分析應收帳款及存貨的變現品質,才能夠了解甲公司的短期償債能力是否有問題。


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◎ 應收款項週轉率及平均收現日數:

從應收款項週轉率來看,以數值來說,甲公司表現均比同業為佳,但是相對於同業穩定的趨勢則呈現退步的趨勢,相對於平均收現日數,就數值比較,表現亦比同業為佳,但是收款日數越來越長,顯示應收帳款週轉率及平均收款日數雖然比同業為佳但卻有退步的隱憂,要持續注意避免進一步的變差。但是以甲公司第三年平均收現日數為55.94天的水準,甲公司應收款項收款日數雖然比同業為佳,但是比起第二年則成退步的趨勢,如以公司規定的收款日數為月底結帳外加一個月的期票即平均1.5個月應收到款項的規定,顯然還有改善的空間。甲公司應注意退步的趨勢,同時嚴格要求達成公司收款日數的要求。

◎ 存貨週轉率及平均售貨日數:

就存貨週轉率來看,從第一年之16.72降到第三年8.37,呈現下降的趨勢,還好縱使大幅下降,甲公司不但每年的存貨週轉率均優於同業且在第三年仍為8.37遠高於同業的4.49。然而如果此退步的趨勢持續發生,相對於同業穩定的趨勢,必須要加以監控與管理,否則優勢將無法維持。就平均售貨日數來看,從第一年之21.83天提高到第三年的43.59天,呈現上升趨勢,與同業相較,就數字而言遠優於同業,但是在平均售貨日數的趨勢而言,相對於同業穩定趨勢,甲公司呈現退步的趨勢,表示甲公司表現雖較同業為佳但必須避免存貨的變現能力變差。

◎ 流動比率的品質分析:
1、 就速動比率分析來看甲公司的速動比率有變差的趨勢。

2、 就個別項目來看
(1) 應收帳款的變現品質較同業為佳,但必須避免進一步的退步。
(2) 存貨的變現品質也較同業為佳,但是仍要加強管理以維持競爭優勢。

3、 整體而言,流動資產變現的品質雖有退步,但仍遠優於同業的表現。

4、 甲公司必須持續加強應收帳款管理以及存貨管理,以維持其流動資產的品質優於同業的優勢。

三、動態分析-現金週轉期間分析

首先,計算應付款項週轉率與平均付款天數


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從應付款項週轉率來看,以數值來說,甲公司由第一年的7.87次降低到第三年的4.85次,當然付款的次數的降低表示公司的付款較慢,就週轉能力而言可以延後付款舒緩週轉金需求的壓力,但是由於付款的延後可能使公司的債信變差與同時使流動比率變差。同業則維持7次到8次穩定的趨勢,所以甲公司的應付帳款週轉率有趨緩的趨勢,就週轉金的舒緩方面表現均比同業為佳。以平均付款日數而言,甲公司的平均付款日數由第一年的46.36天延長至第三年的75.25天,延緩付款的天數近30天,對於週轉金需求的壓力有很大的舒緩效果,但是由於應付帳款的增加使企業的債信與流動比率則有負面的影響。相對於同業則由第一年的43.47天起穩定維持43到47天的水平,甲公司平君付款日數的趨勢則呈現付款延後週轉金需求趨緩但是債信變差的趨勢。就週轉金需求趨緩而言,甲公司的週轉能力確實有進步,但是必須提防付款期間延長而使公司的債信惡化的情況發生。

其次,計算現金週轉期間


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◎ 分析:
就數字來看,甲公司現金週轉期間均比同業為佳,且都低於30天,主要是平均收現日數比同業短,而且平均售貨日數也比同業短,同時平均付款日數則比同業為長,導致週轉金需求較同業低很多。但是甲公司的應收帳款由第二年的45.14天增加到第三年55.94天不但使收款品質有稍微變差同時使週轉能力變差,同樣的甲公司的平均售貨日數也從第二年的24.01天退步到第三年的43.59天,使存貨的變現能力退步,還好甲公司的平均付款日數由第二年的54.19天延長到第三年的75.25天,此使得甲公司的週轉能力不致大幅退步,仍維持在30日以內的低週轉金需求水準。整體來看甲公司除了要注意第三年的平均收現日數與平均售貨日數不要在退步外,必須要避免付款日數的延長而影響債信,可是甲公司只要能夠避免持續的退步,其現金週轉能力仍遠優於同業。所以就動態分析而言,甲公司只要能夠維持目前現金週轉期間,短期內應不會產生週轉不靈的情形發生。除非短期內有營業額大幅萎縮、或景氣逆轉,導致甲公司的應收帳款及存貨的變現品質持續變差,以及供應商要求縮短付款期間,使甲公司的短期週轉能力產生質的改變。否則在目前現況下,看不出甲公司在短期內會產生週轉的問題。

四、短期償債能力分析總評

1、 就流動比率(量的分析)而言,甲公司的流動比率表現稍差,但主要是流動負債增加過多,可能是借流動負債來支應長期的需求所致。

2、 就流動資產的品質來看,雖然甲公司的速動比率比同業為差,但是流動資產主要項目應收帳款及存貨的變現品質均有比同業為優,顯示甲公司的短期償債能力的品質比同業仍有競爭力。

3、 就動態分析而言,甲公司的現金週轉期間比同業為佳,顯示其短期週轉能力並無問題,但是必須注意景氣是否有劇烈的變動使甲公司的應收帳款及存貨的變現品質持續變差,以及供應商要求縮短付款期間,造成甲公司的短期週轉能力產生質的改變。否則在目前現況下,看不出甲公司在短期內會產生週轉的問題。

4、 但是甲公司必須持續的加強信用管理與存貨管理,同時避免以延長付款等降低債信的方式做為週轉金的來源,否則,甲公司在流動比率不如同業的情況下,可能在流動資產的品質變差以及週轉能力退步,使甲公司的短期償債能力變差的同時還造成週轉不靈的情形。

5、 整體而言,甲公司的流動比率較同業為差,但是只要能夠維持流動資產的變現品質以及現金週轉能力,短期內甲公司的短期償債能力應無問題。

基本財務分析2請按